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防控税收优惠备案四大税务风险,你知道是哪些吗?

2019-06-20

 

(一)纳税人对备案资料的真实性、合法性承担法律责任。企业所得税优惠事项全面改为备案管理之后,税务机关的工作重心和管理方式将发生转变,从“重审批、轻管理”转移到“重管理,优服务”。税务机关受理企业优惠事项备案资料时,只是进行形式审核。企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件,由纳税人对备案资料的真实性、合法性承担法律责任。

 税务风险

 

(二)未按照规定备案的税务机关责令限期备案。企业已经享受税收优惠但未按照规定备案的,企业发现后,应当及时补办备案手续,同时提交《目录》列示优惠事项对应的留存备查资料。税务机关发现后,应当责令企业限期备案,并提交《目录》列示优惠事项对应的留存备查资料。税务机关发现企业预缴申报享受某项税收优惠存在疑点的,应当进行风险提示。需要时,可以要求企业提前履行备案手续或者进行核查。

 

(三)创客空间采取后续管理方式对享受税收优惠进行核查。税务机关应当采取税收风险管理、稽查、纳税评估等后续管理方式,对企业享受税收优惠情况进行核查。企业享受税收优惠后,税务机关将结合企业的纳税申报表信息、备案资料、其它税收征管信息以及第三方涉税信息,采取风险提示、评估、稽查等多种有效方式,对企业享受税收优惠的真实性与合法性实施管理。企业应当根据税务机关的要求,提交留存备查资料以证明符合税法规定的优惠条件与标准。

 

(四)不符合税法规定条件的责令停止享受并追缴税款及滞纳金。税务机关后续管理中,发现企业已享受的税收优惠不符合税法规定条件的,应当责令其停止享受优惠,追缴税款及滞纳金。属于弄虚作假的,按照税收征管法有关规定处理。企业已经享受税收优惠,但在汇缴期间未按照规定备案的,应在发现后及时补办备案手续,同时提交《目录》列示优惠事项对应的留存备查资料。

税务机关发现后,应当责令企业限期备案,同时提交《目录》列示优惠事项对应的留存备查资料。对于上述情形,税务机关审核企业相关资料后符合税收优惠政策条件的,应当按照税收征管法有关未按规定报送相关资料处罚。对于经审核不符合税收优惠政策条件的,应当取消所享受优惠,追缴税款,加收滞纳金。

 

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